Jak wystawiać faktury VAT
Przy ustalaniu obowiązku podatkowego w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów należy wziąć pod uwagę dwa terminy. Po pierwsze, datę dostawy towaru będącego przedmiotem wewnątrzwspólnotowego nabycia. Po drugie, datę wystawienia faktury przez kontrahenta.
Można to zilustrować następującym przykładem. Kontrahent z Niemiec dokonał na rzecz podatnika polskiego dostawy towarów 15 września 2004 r., towar dotarł do Polski 18 września 2004 r. Do końca października 2004 r. podatnik VAT nie otrzymał faktury od kontrahenta. W dniu 26 listopada 2004 r. podatnik otrzymał fakturę wystawioną z datą 25 września 2004 r. - tłumaczy Bielewicz i dodaje
Zgodnie
z ogólną zasadą obowiązek podatkowy w przypadku tej transakcji powstał 15 października 2004 r. i w tym dniu
należało wystawić fakturę wewnętrzną dokumentującą wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. W rejestrze za październik 2004 r.
należało rozliczyć podatek należny od tej dostawy. W przypadku późniejszego otrzymania faktury wystawionej
w dniu 25 września 2004 r. należy dokonać korekty podatku należnego i ująć go w rozliczeniu za wrzesień, gdyż
właśnie w tym miesiącu, a konkretnie w dacie 25 września 2004 r., powstał faktycznie obowiązek podatkowy.
Źródło: Gazeta prawna